索 引 号: 01414892X/2008-00002 信息分类: ;;
发布机构: 审计局 发文日期: 2008-01-28
信息名称: 关于印发《苏州工业园区政府公共工程审计监督规定(试行)》的通知
关 键 词: 文    号: 苏园管[2008]6号
内容概述: 《苏州工业园区政府公共工程审计监督规定(试行)》已于2008年1月18日工委会议审议通过,现印发,请遵照执行

关于印发《苏州工业园区政府公共工程审计监督规定(试行)》的通知

关于印发《苏州工业园区政府

公共工程审计监督规定(试行)》的通知

 

各局办、各大公司、各直属单位、各镇:

《苏州工业园区政府公共工程审计监督规定(试行)已于2008118工委会议审议通过,现印发给你们,请遵照执行。

特此通知。

 

附:《苏州工业园区政府公共工程审计监督规定(试行)

 

二○○八年一月二十一日

 

 

 

主题词:  

工程  审计  规定

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苏州工业园区政府公共工程审计监督规定

(试行)

 

第一章  总则

第一条 为加强对政府公共工程的审计监督,提高投资效益,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《江苏省国家建设项目审计监督办法》、《苏州市政府公共工程审计监督办法》等规定,结合苏州工业园区(下称园区)实际,制定本规定。

第二条 本规定所称政府公共工程是指政府投资或者融资为主的基础建设项目和公共设施,主要是使用财政性资金、各项政府专项资金(基金)、政府统一借贷资金及国有独资(控股)公司投入资金等进行的公共工程。
   
第三条 苏州工业园区审计局(以下称审计机关)依照法律、法规和本规定,对园区政府公共工程前期准备情况、预(概)算执行情况和竣工决算实施审计监督。
   
与政府公共工程有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购等单位财务收支,应当接受审计机关的审计监督。
   
第四条 审计机关对以下政府公共工程实施竣工决算必审制度,必要时可进行全过程跟踪审计:
    
1、园区财政投资和以财政投资为主的建设项目(含地产公司实施的使用财政性资金的重点建设项目);

    2、工委、管委会要求审计的其他国有(控股)公司投资的建设项目;

    3、上级审计机关交办的基建审计项目。

    第五条 园区财政投资和以财政投资为主的建设项目(含地产公司实施的使用财政性资金的重点建设项目),由审计机关直接实行一审监督,建设项目价款结算以审计机关审计结果为依据。

第六条 工委、管委会要求审计的其他国有(控股)公司投资的建设项目以及上级审计机关交办的基建审计项目,实行二审定案制,即在项目出资单位或主管部门委托中介机构审计的基础上,审计机关进行再监督。审计机关审计结果为建设项目最终结算依据。

第七条 未纳入审计机关审计计划的政府公共工程,由项目出资单位或主管部门自行委托具有相应资质的社会中介机构进行竣工财务决算审核,纳入园区重点工程建设计划的项目,其审核报告应报园区审计机关备案。审计机关对审核结果可进行抽审,社会中介机构应予以配合。

第八条 审计机关实施审计监督,可根据需要组织具有相应资质的社会中介机构或聘请具有与审计事项相关专业知识和技能的人员参与审计。

第九条 审计机关组织和聘请审计力量进行审计所需专项经费由园区财政予以保证。

第十条 项目审批、管理、出资和建设部门(单位)应当在各自的职责范围内协助审计机关开展审计监督工作。

1、项目审批部门应及时将审计机关需要了解的政府公共工程立项审批情况通报审计机关;

2、建设管理部门应将有关园区建设项目计划及重点工程进展情况通报审计机关;

3、凡纳入审计机关审计计划内的建设项目,相关出资部门应定期向审计机关通报有关项目资金支付情况;

4、凡纳入审计机关审计计划内的建设项目,建设单位应定期向审计部门报送工程各阶段有关实施情况的资料,具体要求由审计机关提出。

第十一条 政府公共工程建设单位应当建立内部审计制度,对建设项目全过程履行内部监督职能。内审机构应当依法接受审计机关对其审计业务质量的检查和评估。

 

第二章 审计内容

第十二条 对政府公共工程前期准备阶段审计的主要内容:

  (一)前期准备阶段基本建设程序执行情况及设计用途、设计规模、投资概算情况;

  (二)建设资金来源渠道的真实性、合法性,己到位资金的真实性和项目前期资金使用的合法性、合规性;

  (三)法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。

第十三条 对政府公共工程预(概)算执行情况审计的主要内容:

  (一)项目管理中执行项目法人责任制、招投标制、工程监理制、合同管理制等制度和其他基本建设规定的情况;

  (二)预(概)算执行及调整的真实性、合法性、合规性;设计变更内容、程序的合法性、合规性;

  (三)建设成本的真实性、合法性、经济性;与项目相关的其他财务收支核算的真实性、合法性;

  (四)项目资金到位及管理、使用的真实性、合法性、效益性;

  (五)项目各种税费计提和缴纳的真实性、合法性、合规性;

  (六)有关内部控制制度的建立和落实情况,各个建设环节管理的真实性、合法性、效益性;

  (七)勘察、设计、施工、监理、采购等单位的资质以及与政府公共工程直接有关的收费和其他财务收支事项的真实性、合法性;

  (八)法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。

  第十四条 对政府公共工程竣工决算审计的主要内容:

  (一)项目竣工决算财务报表和说明书以及竣工决算财务报表编制依据的真实性、合法性;

  (二)建设规模及总投资控制的有效性;

  (三)建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊及其他投资列支的真实性、合法性;

  (四)建设资金到账情况和未到账资金对该项目产生的影响;

  (五)交付使用的资产及其手续的真实性、合法性、完整性;

  (六)建设期收入的来源、分配、上缴和留成使用情况的真实性、合法性;

  (七)尾工工程未完工程量和资金预留情况的真实性、合法性;

  (八)法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。

  竣工决算审计时,可以根据需要对其投资效益进行评价。 

第三章 审计程序

  第十五条 审计机关应当根据园区年度建设项目投资计划、工委、管委会和上级审计机关的要求,结合园区工作实际,制定政府公共工程审计计划。

  第十六条 审计机关在实施竣工决算审计前,应选派审计人员组成审计组,并在实施审计3日前,向被审计单位送达审计通知书。

  第十七条 审计组向审计机关提交审计报告前,应当征求被审计单位对审计报告的意见。被审计单位应当自收到审计报告之日起10日内提出书面意见,被审计单位对征求意见的审计报告有异议的,审计组应当进行核实,并作出书面说明。必要时,应当修改审计报告;被审计单位自收到审计报告之日起十日内没有提出书面意见的,视同无异议,并由审计人员予以注明。
   
审计机关收到被审计单位书面反馈意见后,应在10个工作日内予以答复。

  第十八条 审计机关应当根据审定的审计报告所反映的审计结果依法出具审计报告,需要给予处理、处罚的,在法定职权范围内作出处理、处罚的审计决定;应由有关主管部门处理、处罚的,审计机关作出审计建议书;涉嫌犯罪的,作出移送处理书。

  第十九条 政府公共工程必须按有关规定及时办理竣工决算审计。

  第二十条 凡纳入审计机关审计计划的政府公共工程,建设单位应当在项目初步验收(交工验收)结束后120天内向审计机关报审竣工决算,报审时,竣工决算资料必须完整齐全。审计机关在接到报审之日起30个工作日内对报审资料进行审核,报审资料不全的,审计机关应责令建设单位补齐;报审资料齐全具备审计条件的审计事项,审计机关根据年度审计项目计划,按规定安排组织实施审计。

  第二十一条 园区财政投资和以财政投资为主的建设项目(含地产公司实施的使用财政性资金的重点建设项目),建设单位在签定承发包合同时,应明确以下内容:

1、以审计机关审定结果为建设项目价款结算依据;

2如工程结算、决算核减金额超过总价的7%,则其结算、决算审计费用的浮动部分中,超过7%部分按核减造价4%计算确定的审计费用原则上由施工单位承担(由建设单位在工程款中代扣)。

第二十二条 凡纳入审计机关审计计划,实行二审监督的政府公共工程,建设单位在签定承发包合同时,应明确以下内容:
    1
、以审计机关审定结果为建设项目价款结算依据;

2、在审计机关审计定案前,工程价款最高支付比例不得超过85%

3如工程结算、决算核减金额超过总价的7%,则其结算、决算审计费用的浮动部分中,超过7%部分按核减造价4%计算确定的审计费用原则上由施工单位承担(由建设单位在工程款中代扣)。

  第二十三条 未纳入审计机关审计计划的政府公共工程,社会中介机构在接受委托审核时,其程序应按国家有关规定和行业规范操作。其中列入园区重点工程建设计划的项目,建设单位在签定承发包合同时,应明确约定如果审计机关实施二审监督,则以审计机关审定结果为最终价款结算依据

第四章 法律责任

  第二十四条 建设单位对已完工程应及时报审,同时应对报审资料的完整齐全负责。凡因建设单位报审不及时或报审资料缺失影响审计工作正常进行的,按照《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条的规定处理。

  第二十五条 对建设单位违反有关项目批准文件规定,擅自要求设计部门扩大建设规模、提高建设标准而增加的概算投资,超过原审批机关批准的建设规模或投资总额20%以上的,审计机关责令建设单位报原审批部门重新审查批准;对设计部门擅自扩大建设规模、提高建设标准而增加概算投资的,审计机关责成建设单位追究设计部门的赔偿责任。
  第二十六条 对竣工决算审计中发现的多计或少计的工程款项,审计机关应责成有关单位予以调整。建设单位对已签证多付的工程价款,应根据审计决定予以追回。

  第二十七条 对应计、应缴而未计缴的各种税费,审计机关应督促责任单位补计、补缴,并按有关财经法规、规定进行处理。

  第二十八条 审计机关在审计过程中发现的其他违反国家法律、法规的行为,应当根据有关规定予以处理。

  第二十九条 审计机关审计时,发现社会中介机构存有一般违法行为的,可以责令改正、给予警告、通报批评;有违反国家规定的执业行为,可建议有关主管部门依法予以处理、处罚。

  第三十条 被审计单位对审计决定不服的,应当先向上一级审计机关或者苏州工业园区管理委员会申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院提起行政诉讼。

第五章

  第三十一条 规定苏州工业园区审计局负责解释。

第三十二条 本规定自发布之日起施行。